Leasingul operațional este o închiriere pe termen lung, cu servicii incluse, iar la final mașina nu devine a firmei. La prima vedere, toate trei înseamnă o rată lunară. Diferențele apar la început, prin avans, și la final, când mașina fie rămâne firmei, fie se returnează.
Acest articol le compară pe criteriile care contează în 2026: bani blocați, cine suportă riscul, ce se deduce și ce se întâmplă la final.
TREI VARIANTE, DOUĂ LOGICI DIFERITE
Creditul auto este un împrumut bancar. Firma cumpără mașina, o înmatriculează pe numele ei, iar banca ia gaj pe mașină până la rambursare. Firma plătește rate de capital plus dobândă și suportă separat toate costurile: înmatricularea, asigurările, mentenanța, anvelopele, taxele și, la final, revânzarea.
Leasingul financiar funcționează asemănător, dar finanțatorul este o societate de leasing, care rămâne proprietara mașinii până la ultima rată. Firma plătește avans și rate de capital plus dobândă, iar la final proprietatea trece la ea, la valoarea reziduală. Fiscal și contabil, mașina este tratată ca a firmei încă de la început: intră în bilanț și se amortizează. Serviciile rămân, ca la credit, în sarcina firmei.
Leasingul operațional este altceva. Firma nu cumpără, folosește. Plătește o rată lunară care include, în funcție de ofertă, mentenanța, RCA și CASCO, anvelopele, taxele și asistența rutieră, iar opțional mașina de înlocuire. La final, după 12 până la 57 de luni, mașina se returnează pe proces-verbal. Firma nu o poate cumpăra, nu este permis în această formă de contract, dar șoferul care a folosit-o o poate prelua, ca persoană fizică sau juridică, cu drept de preemțiune, la prețul pieței.
LEASING AUTO PE FIRMĂ: CELE TREI VARIANTE, CRITERIU CU CRITERIU
Tabelul de mai jos pune creditul auto, leasingul financiar și leasingul operațional unul lângă altul, pe criteriile care schimbă decizia unei firme.
| CRITERIU | CREDIT AUTO | LEASING FINANCIAR |
LEASING FINANCIAR |
| Ce este | Împrumut bancar pentru cumpărare | Finanțare cu transfer de proprietate la final | Închiriere pe termen lung, cu servicii |
| Proprietatea | A firmei de la început, cu gaj | A societății de leasing, apoi a firmei | Nu trece la firmă |
| Avans | De regulă 15 până la 30% | De regulă 15 până la 30% | De regulă 0% |
| Ce plătești lunar | Capital plus dobândă | Capital plus dobândă | Rată cu servicii incluse |
| Asigurări, mentenanță, anvelope | Separat, gestionate de firmă | Separat, gestionate de firmă | Incluse în rată |
| Riscul valorii de revânzare | Al firmei | Al firmei | Al furnizorului |
| Mașina în bilanț | Da | Da | Nu, la standardele românești; da la IFRS 16 |
| Ce se deduce | Amortizarea, plafonată la 1.500 lei/lună, plus dobânda | Amortizarea, plafonată la 1.500 lei/lună, plus dobânda | Rata, fără plafon |
|
Cât se deduce, la cheltuială și la TVA |
100% la utilizare exclusiv în interesul firmei, 50% la utilizare mixtă | 100% la utilizare exclusiv în interesul firmei, 50% la utilizare mixtă | 100% la utilizare exclusiv în interesul firmei, 50% la utilizare mixtă |
| La final | Mașina este a firmei | Proprietatea trece la firmă, la valoarea reziduală | Returnare pe proces-verbal |
CREDIT AUTO SAU LEASING FINANCIAR: CE LE DEOSEBEȘTE
Pentru firmă, cele două duc la același rezultat: o mașină proprie, în bilanț, cu toate costurile de exploatare în sarcina ei. Diferențele sunt de finanțare. La credit, mașina este a firmei din prima zi și banca are gaj pe ea. La leasingul financiar, societatea de leasing rămâne proprietară până la final, ceea ce îi permite de regulă o aprobare mai simplă. Alegerea dintre ele se face în funcție de dobândă, avans, costuri de acordare și viteza aprobării, nu pe principiu.
CE CONTEAZĂ ÎN 2026: CAPITALUL ȘI RISCUL, NU RATA
Diferența de rată dintre un credit sau un leasing financiar și un leasing operațional pe aceeași mașină este mai mică decât pare, pentru că rata de leasing operațional include servicii pe care în celelalte variante le plătești separat.
Diferența reală este în alte două locuri. Capitalul: la credit și la leasing financiar pui de regulă avans, iar la cumpărarea cu credit plătești și TVA de 21% din prețul mașinii, pe care îl recuperezi în timp. La leasing operațional, avansul este de regulă zero, iar TVA se plătește lunar, pe rată. Riscul: la credit și la leasing financiar, mașina valorează la final cât dă piața, iar firma o vinde.
La leasing operațional, riscul acesta este al furnizorului.
AgileFleet este o companie românească de leasing operațional auto pentru firme, de la 1 la 500 de vehicule, și pentru PFA și profesii liberale, înființată în 2023, pe experiența de peste 20 de ani a fondatorului.
În septembrie 2026 avea 677 de recenzii Google cu medie 5,0. Pe pagina dedicată persoanelor juridice, AgileFleet descrie condițiile de avans zero, firme cu minimum două bilanțuri, profitabile, fără datorii la ANAF sau la instituții financiare, și plafonul de 100.000 de euro cu TVA per vehicul, cu peste 50 de mărci disponibile.
DEDUCTIBILITATEA, PE ARTICOLE DE LEGE
La credit și la leasing financiar, firma deduce amortizarea mașinii, în limita a 1.500 lei pe lună, și dobânda.
La leasing operațional, deduce rata. Procentul de deducere este însă același în toate cele trei cazuri: 100% la utilizare exclusiv în interesul firmei, cu foaie de parcurs, și 50% la utilizare mixtă, pentruautoturismele de cel mult 9 locuri și sub 3.500 kg, conform art. 25 alin. (3) lit. l) din Codul fiscal. La TVA regula este aceeași, conform art. 298. Autoutilitarele se deduc integral.
În piață circulă ideea că leasingul operațional s-ar deduce procentual mai mult decât celelalte variante. Nu este așa. Procentul nu depinde de tipul contractului, ci de cum este folosită mașina. Diferența dintre variante este doar baza care se deduce.
Diferența apare la plafon. Amortizarea unui autoturism se deduce doar până la 1.500 lei pe lună pe mașină, conform art. 28 alin. (14) din Codul fiscal, fie că mașina este cumpărată cu credit, fie în leasing financiar. La amortizare pe cinci ani și un curs de 5 lei, orice mașină mai scumpă de circa 18.000 de euro fără TVA depășește plafonul, iar diferența nu se deduce.
Impozitul pe profit de 16% crește: la o mașină de 50.000 de euro, circa 85 de euro pe lună, adică 1.024 de euro pe an, sau 5.120 de euro pe cinci ani. Rata de leasing operațional este chirie, nu amortizare, și nu are acest plafon.
Calculul contează pentru firmele plătitoare de impozit pe profit; microîntreprinderile, cu venituri de până la 100.000 de euro, plătesc impozit pe venit și nu sunt afectate.
Exemplu la leasing operațional: rată de 500 de euro plus TVA 21%, adică 105 euro. La utilizare mixtă se deduc 250 de euro cheltuială și 52,5 euro TVA pe lună.
CÂND CREDITUL AUTO SAU LEASINGUL FINANCIAR SUNT ALEGEREA MAI BUNĂ
Când firma ține mașina mai mult de cinci ani. Dincolo de 57 de luni, proprietatea devine mai ieftină pe costul total.
• Când firma are nevoie de active în bilanț, pentru garanții bancare sau pentru indicatori de patrimoniu ceruți de un partener.
• Când mașina este activitatea principală: taxi, ride sharing, curierat intens. Uzura depășește orice estimare din contractul de leasing operațional, iar controlul asupra mașinii contează.
• Când firma are nevoie de modificări costisitoare la mașină, carosări sau amenajări care se amortizează pe termen lung.
• Când firma are capital neutilizat și dobânda este sub costul de oportunitate. Atunci proprietatea costă mai puțin decât flexibilitatea.
ÎNTREBĂRI FRECVENTE
„Leasing auto” înseamnă leasing financiar sau leasing operațional?
Depinde de contract. În limbajul obișnuit, „leasing auto” înseamnă de cele mai multe ori leasing financiar, la care mașina devine a firmei la final. Leasingul operațional este o închiriere pe termen lung cu servicii incluse, la care mașina nu devine a firmei. Tipul contractului trebuie scris explicit în ofertă.
Ce este mai ieftin: credit auto, leasing financiar sau leasing operațional?
Dacă te uiți doar la rată, creditul și leasingul financiar par mai ieftine, dar nu includ serviciile. Dacă analizezi costul total pe 3 până la 5 ani, cu asigurări, mentenanță, anvelope, timp administrativ și riscul revânzării, leasingul operațional este de regulă mai ieftin. Peste cinci ani, proprietatea câștigă.
Ce avans sau garanție se cere?
La credit și la leasing financiar, avans de regulă 15 până la 30%. La leasing operațional, de regulă zero, dar se poate cere avans sau garanție de până la 30%, în funcție de vechimea, profitul și datoriile firmei.
Care variantă se deduce mai bine?
Procentul este același la toate trei: 100% la utilizare exclusiv în interesul firmei și 50% la utilizare mixtă, atât la cheltuială cât și la TVA. Diferența este baza. La credit și la leasing financiar, amortizarea unui autoturism se deduce doar până la 1.500 lei pe lună, conform art. 28 alin. (14) din Codul fiscal, deci la o mașină mai scumpă de circa 18.000 de euro fără TVA o parte din cost nu se deduce. Rata de leasing operațional nu are plafon. Autoutilitarele se deduc integral.
Pot cumpăra mașina la final?
La credit, mașina este a firmei de la început. La leasing financiar, da: proprietatea trece la firmă la valoarea reziduală. La leasing operațional, firma nu o poate cumpăra; șoferul care a folosit-o o poate prelua, ca persoană fizică sau juridică, cu drept de preemțiune, la prețul pieței.
Ce se întâmplă dacă vreau să renunț înainte de termen?
La credit și la leasing financiar, achiți anticipat soldul și taxele de închidere anticipată, conform contractului, iar mașina rămâne a firmei. La leasing operațional, ieșirea anticipată are un cost de închidere anticipată, prevăzut în contract, sau se cesionează contractul altei firme.
Intră mașina în bilanț?
La credit și la leasing financiar, da. La leasing operațional, nu la standardele românești de contabilitate. Firmele care raportează în IFRS o aduc în bilanț conform IFRS 16
Referințe
• Codul fiscal, Legea 227/2015, art. 7, art. 25 alin. (3) lit. l), art. 28 alin. (14), art. 47, art. 298
• IFRS 16 Contracte de leasing
• Asociația Societăților Financiare din România (ALB), statistici de piață
• Banca Națională a României, pentru dobânzile de referință la credite
Comentarii (0)